Партнёрам

Порядок проведения взаиморасчётов с учетом применения налога на профессиональный доход.

С 1 января 2020 года Свердловская область, на основании Федеральныого закона от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ присоединяется к другим 18 регионам нашей страны, на которые распространяется действие Закона № 422-ФЗ, который, в свою очередь, предусматривает введение нового налогового режима для самозанятых граждан— налога на профессиональный доход. Я живу и работаю в Екатеринбурге и с января 2020 года зарегистрирован в ФНС России в качестве самозанятого — плательщика налога на профессиональный доход.

Самозанятые в этих регионах должны уплачивать от своих доходов в казну от 4 до 6 % (при работе с физическими лицами и юридическими лицами соответственно). Именно, руководствуясь требованиями нового Закона, я и буду строить наши с Вами деловые отношения.

Информация для моих клиентов — ИП и юридических лиц :

Хотел бы отметить, что привлечение к работе самозанятых физ.лиц, таких, как я может оказаться для организации очень выгодным. Ведь с Ваших выплат мне, за проделанную работу, не надо удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.  Кроме того, расходы Вашего предприятия, связанные с оплатой моей работы позволят снизить налогооблагаемую базу. Получив чек от меня, как самозанятого, Вы можете включить его в расходы предприятия. При необходимости, я сформирую и выставлю вам счёт на оплату. От вас, в случае нашего взаимодействия, всегда будут необходимы 1. Полное наименование предприятия. 2. ИНН вашего предприятия.

Ниже, нажав на кнопку, Вы можете скачать разъяснения Министерства Финансов и ФНС по вопросам применения положений нового Закона — Письмо от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход».

Дополнительно, хотел бы Вас предостеречь. Дело в том, что, в случае, когда самозанятый, с которым у организации или ИП, заключен договор, например, на оказание услуг, утратил статус плательщика НПД, заказчик должен начать начислять с выплат в пользу этого физлица НДФЛ и страховые взносы с момента «слета» исполнителя со спецрежима. Чтобы с Вами не приключилась такая печальная история необходимо проверить текущий статус самозанятого. Для проверки Вам необходим ИНН самозанятого. Сделать это можно, перейдя по ссылке на сайт ФНС, нажав кнопку ниже:

Мой ИНН есть на страничке «Контакты». Скопируйте его и после этого Вы очень просто сможете проверить мой статус.

Продажи моих цифровых товаров и услуг происходят заочно и безналично, поэтому чек я обязан сформировать и отправить Вам до 9 числа месяца, следующего за расчетом. Хотя, фактически, это происходит сразу после поступления оплаты. Обязательность формирования чеков предусмотрена ст. 14 закона № 422-ФЗ.

При отсутствии чека, сформированного самозанятым лицом, организации (ИП), применяющие ОСНО, УСН, ЕСХН, не смогут учесть расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у самозанятых лиц. Поэтому крайне важно получить такой чек. Передается он либо на бумаге, либо в электронном виде (например, путем направления на электронную почту). В моём случае — в электронном виде.

Самозанятый обязан выдавать чек в момент расчета наличными средствами. Однако по безналичным оплатам гражданам дается больше времени для формирования и выдачи чека: чек должен быть выдан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Этот чек является финансовым документом для ФНС. Он то и позволит Вам избежать лишних трат на НДФЛ и ФСС в том случае, если Вы предпочтёте найму работников в штат, сотрудничество со мной.

Информация для моих клиентов — физических лиц :

Вы покупаете товар или услугу и оплачиваете её. После оплаты я отправляю Вам чек и, в случае покупки моделей из каталога — направлю вам ссылку для скачивания файлов. Это всё.

Порядок взаимодействия в случае оказания услуг или продажи готовых цифровых товаров, в целом, тот же, что и для ИП и юридических лиц. Для меня отличие только в ставке уплачиваемого налога. При покупке моих цифровых услуг или товаров Вы также получите чек на сумму авансового платежа и(или) окончательного расчёта. Кроме оплаты, в части, касающейся взаиморасчётов, каких-то дополнительных действий с Вашей стороны не потребуется .

О формируемых чеках :

В соответствии с п. 6 ст. 14 422-ФЗ в чеке самозанятого  должны быть следующие сведения:

1. Название документа.
2. Дата и время расчета.
3. ФИО самозанятого.
4. ИНН самозанятого.
5. Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
6. Название товаров, услуг или работ.
7. Сумма расчета.
8. ИНН покупателя, если это юрлицо или ИП.
9. QR-код.
10. ИНН оператора электронной площадки или банка, если они участвуют в расчетах.
11. Название компаний из пункта 10.
12. Уникальный идентификационный номер чека. Он присваивается налоговой в момент формирования чека.

А вот и пример чека: